Tình huống: một nhà đầu tư điện tử của Đài Loan muốn đặt nhà máy tại cửa ngõ phía Nam TP.HCM để vừa phục vụ thị trường nội địa vừa xuất khẩu qua cảng Cát Lái, Cái Mép. Long An được chọn vì gần TP.HCM mà chi phí đất đai thấp hơn. Chủ đầu tư KCN quảng cáo “dự án trong KCN được hưởng ưu đãi đầu tư” — nhưng từ 01/10/2025, câu này đã không còn đúng với ưu đãi thuế. Nhà đầu tư cần biết chính xác: dự án điện tử tại Long An được những ưu đãi nào, với điều kiện gì.
Cú lừa tư duy: “trong KCN là được ưu đãi”
Trước 01/10/2025, nhiều nhà đầu tư mặc định rằng đặt nhà máy trong KCN thì được ưu đãi thuế. Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 (hiệu lực 01/10/2025) đã thay đổi cuộc chơi: vị trí trong KCN không còn là điều kiện đủ — dự án phải thuộc ngành, nghề khuyến khích đầu tư hoặc địa bàn ưu đãi theo danh mục tại Nghị định 31/2021/NĐ-CP. Lời quảng cáo của chủ đầu tư KCN về “ưu đãi” cần được kiểm chứng bằng văn bản pháp luật, không phải bằng brochure.
Khung pháp lý đầy đủ gồm: Luật Đầu tư 143/2025/QH15 (hiệu lực 01/3/2026, thay thế Luật 61/2020/QH14) quy định nguyên tắc ưu đãi; Luật 67/2025/QH15 quy định các mức thuế suất — phổ thông 20%; 10% trong 15 năm cho công nghệ cao, công nghiệp hỗ trợ (kèm miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo cho gói tối đa).
Dự án điện tử tại Long An: từng lớp ưu đãi
1. Ưu đãi thuế TNDN theo ngành. Linh kiện điện tử có thể thuộc nhóm công nghệ cao hoặc công nghiệp hỗ trợ — đủ điều kiện xem xét thuế suất 10%/15 năm kèm miễn 4 năm, giảm 50% 9 năm nếu đáp ứng danh mục và điều kiện quy mô tại Nghị định 31/2021/NĐ-CP. Đây là lớp ưu đãi giá trị nhất; hồ sơ phải chứng minh được ngành nghề cụ thể, không thể chỉ ghi “sản xuất điện tử” chung chung.
2. Ưu đãi theo địa bàn (cần tra cứu). Một số địa bàn của Long An có thể thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn tại Nghị định 31/2021/NĐ-CP. Nếu địa điểm cụ thể của dự án nằm trong danh mục, dự án được xem xét ưu đãi theo địa bàn — độc lập với ưu đãi theo ngành. Tra cứu đúng xã/huyện, không suy đoán theo tên tỉnh.
3. Miễn, giảm tiền thuê đất. Nghị định 103/2024/NĐ-CP cho phép xem xét miễn, giảm tiền thuê đất có thời hạn cho dự án thuộc ngành ưu đãi hoặc tại địa bàn ưu đãi. Mức cụ thể do cơ quan có thẩm quyền quyết định theo hồ sơ — phải làm thủ tục đề nghị.
4. Ưu đãi thuế nhập khẩu và hỗ trợ khác. Hàng hóa tạo tài sản cố định của dự án ưu đãi được xem xét miễn thuế nhập khẩu; hỗ trợ đào tạo, hạ tầng tùy chương trình từng thời kỳ.
Nguyên tắc chọn mức có lợi nhất
Luật Đầu tư 143/2025/QH15 (Điều 15, 16): không được hưởng đồng thời hai ưu đãi cùng loại trong cùng thời gian — nhà đầu tư được chọn mức có lợi nhất. Nếu dự án Long An đồng thời đáp ứng điều kiện theo ngành và theo địa bàn, phải so sánh giá trị hiện tại của từng phương án theo từng giai đoạn và ghi lựa chọn trong hồ sơ đăng ký ưu đãi. Các loại ưu đãi khác nhau (thuế TNDN + tiền thuê đất + thuế nhập khẩu) thì được hưởng đồng thời.
Thuế tối thiểu toàn cầu và bài toán Long An
Với tập đoàn trên 750 triệu EUR doanh thu hợp nhất, Nghị quyết 107/2023/QH15 và Nghị định 236/2025/NĐ-CP áp dụng thuế bổ sung tối thiểu tại Việt Nam từ 01/01/2024 — ưu đãi thuế suất 10% có thể phát sinh nghĩa vụ nộp thêm để đạt thuế suất hiệu dụng tối thiểu 15%. Khi lớp thuế này san phẳng chênh lệch ưu đãi trên giấy, lợi thế thực của Long An nằm ở chi phí đất đai thấp hơn TP.HCM, gần cảng biển và thị trường tiêu thụ phía Nam — những yếu tố không bị thuế tối thiểu toàn cầu chạm tới.
Checklist cho dự án điện tử tại Long An
- Đối chiếu ngành nghề cụ thể với danh mục ngành, nghề khuyến khích tại Nghị định 31/2021/NĐ-CP — đừng tin brochure KCN.
- Tra cứu danh mục địa bàn ưu đãi cho đúng xã/huyện đặt dự án.
- So sánh các phương án ưu đãi và chọn mức có lợi nhất theo Điều 15, 16 Luật Đầu tư 143/2025.
- Làm thủ tục đề nghị miễn, giảm tiền thuê đất theo Nghị định 103/2024/NĐ-CP.
- Mô hình hóa thuế tối thiểu toàn cầu nếu tập đoàn thuộc diện 750 triệu EUR.
Câu hỏi thường gặp
1. Dự án trong KCN tại Long An có được ưu đãi thuế tự động không?
Không còn. Theo Luật 67/2025/QH15 (từ 01/10/2025), vị trí trong KCN không còn là điều kiện đủ; dự án phải thuộc ngành khuyến khích hoặc địa bàn ưu đãi theo danh mục tại Nghị định 31/2021/NĐ-CP.
2. Chủ đầu tư KCN nói “dự án được ưu đãi” có đáng tin không?
Chỉ đáng tin khi được chứng minh bằng văn bản pháp luật áp dụng cho ngành nghề và địa điểm cụ thể của dự án. Lời quảng cáo trong brochure không có giá trị pháp lý cho việc hưởng ưu đãi.
3. Dự án điện tử nào được thuế suất 10% trong 15 năm?
Dự án thuộc nhóm công nghệ cao, công nghiệp hỗ trợ đáp ứng điều kiện danh mục và quy mô; kèm miễn thuế 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo cho gói tối đa. Phải đối chiếu ngành nghề cụ thể.
4. Có được vừa hưởng ưu đãi theo ngành vừa theo địa bàn?
Hai diện đều có thể được xem xét, song trong cùng thời gian chỉ được hưởng một mức ưu đãi cùng loại — mức có lợi nhất theo Điều 15, 16 Luật Đầu tư 143/2025/QH15.
5. Long An có lợi thế gì ngoài ưu đãi thuế?
Chi phí đất đai thấp hơn TP.HCM, gần cảng Cát Lái, Cái Mép và thị trường tiêu thụ phía Nam, kết nối Đồng bằng sông Cửu Long — những lợi thế thực không bị thuế tối thiểu toàn cầu làm suy giảm.
Bài viết đã được FLAW AI Legal Council kiểm tra chất lượng