Bán 30% vốn công ty FDI với giá “tượng trưng” 1 tỷ đồng trong khi giá trị thực hàng chục tỷ — cơ quan thuế ấn định lại giá chuyển nhượng, và người bán nộp thuế trên giá ấn định.
Khi nào giá chuyển nhượng vốn bị ấn định?
Theo quy định về quản lý thuế (Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, hiệu lực 01/7/2026), cơ quan thuế được ấn định thuế khi giá giao dịch thấp bất thường, không có cơ sở, hoặc người nộp thuế không giải trình được. Với chuyển nhượng vốn FDI, dấu hiệu bị soi: giá bán thấp hơn nhiều giá trị sổ sách / giá trị doanh nghiệp theo báo cáo tài chính kiểm toán; bán cho bên liên kết với giá ưu đãi; thanh toán lòng vòng không qua ngân hàng. Khi ấn định, thuế tính trên giá cơ quan thuế xác định, không phải giá trên hợp đồng.
Thuế suất chuyển nhượng vốn là bao nhiêu?
Tổ chức chuyển nhượng vốn: thu nhập từ chuyển nhượng vốn chịu thuế TNDN 20% (Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15) — thu nhập = giá chuyển nhượng − giá mua − chi phí chuyển nhượng. Cá nhân chuyển nhượng phần vốn góp (không phải chứng khoán): 20% trên thu nhập. Lưu ý phân biệt: cá nhân chuyển nhượng chứng khoán (cổ phiếu công ty đại chúng/niêm yết): 0,1% trên giá chuyển nhượng mỗi lần — khác với chuyển nhượng phần vốn góp công ty TNHH.
Bảo vệ giá chuyển nhượng thế nào?
- Có báo cáo định giá độc lập của tổ chức thẩm định giá trước giao dịch.
- Hợp đồng chuyển nhượng ghi giá sát giá trị thị trường, thanh toán qua ngân hàng.
- Lưu báo cáo tài chính kiểm toán, phương án định giá làm cơ sở.
- Giao dịch với bên liên kết: chuẩn bị tài liệu giao dịch liên kết chứng minh giá thị trường.
Câu hỏi thường gặp
Bên mua có nghĩa vụ khấu trừ thuế khi mua vốn từ cá nhân?
Có. Tổ chức mua vốn của cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, kê khai nộp thay thuế TNCN cho cá nhân chuyển nhượng theo quy định.
Chuyển nhượng vốn lỗ có phải nộp thuế?
Không phát sinh thu nhập thì không phải nộp thuế, nhưng vẫn phải kê khai. Cơ quan thuế có thể kiểm tra tính hợp lý của giá bán lỗ.
Ấn định giá có khiếu nại được không?
Được. Người nộp thuế có quyền khiếu nại quyết định ấn định thuế, cung cấp chứng cứ chứng minh giá giao dịch là giá thị trường.
