Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (số 66/2025/QH15) chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, thay thế toàn bộ hệ thống quy định cũ về thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Điểm nổi bật nhất: lộ trình tăng thuế 6 năm (2026–2031) đối với rượu, thuốc lá và xe điện — ba ngành hàng chịu tác động trực tiếp và nặng nề nhất.
Bài viết phân tích: luật mới thay đổi gì, ngành nào chịu ảnh hưởng, và doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì.
Mục lục
- 1. Tổng quan: số hiệu, hiệu lực, văn bản hướng dẫn
- 2. Thuốc lá: thuế kép 75% + thuế tuyệt đối từ 2027
- 3. Rượu: 65%→90% theo lộ trình 6 năm
- 4. Xe điện: ưu đãi thu hẹp dần
- 5. Các nhóm hàng hóa, dịch vụ khác
- 6. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?
- Hỏi đáp
1. Tổng quan: số hiệu, hiệu lực, văn bản hướng dẫn {#muc-1}
- Số hiệu: Luật số 66/2025/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025 tại Kỳ họp thứ 9, khóa XV;
- Hiệu lực: từ ngày 01/01/2026 (Điều 11);
- Thay thế: Luật Thuế TTĐB số 27/2008/QH12 và các luật sửa đổi, bổ sung (70/2014/QH13, 71/2014/QH13, 106/2016/QH13, 03/2022/QH15) hết hiệu lực kể từ ngày Luật 2025 có hiệu lực;
- Văn bản hướng dẫn: Nghị định 360/2025/NĐ-CP (ngày 31/12/2025) quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật, hiệu lực từ 01/01/2026.
Mục tiêu kép của luật mới: vừa hạn chế tiêu dùng các sản phẩm gây hại cho sức khỏe cộng đồng (thuốc lá, rượu, bia, đường…), vừa ngăn chặn buôn lậu, hàng giả, hàng nhái; đồng thời tạo nguồn thu ổn định cho ngân sách.
2. Thuốc lá: thuế kép 75% + thuế tuyệt đối từ 2027 {#muc-2}
Ngành thuốc lá là ngành chịu tác động nặng nhất với cơ chế thuế kép:
Thuế suất tỷ lệ: 75% — áp dụng cho thuốc lá điếu, xì gà, thuốc lá sợi, thuốc lào và các dạng khác.
Thuế tuyệt đối (bổ sung từ 01/01/2027) theo lộ trình:
| Sản phẩm | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
|---|---|---|---|---|---|
| Thuốc lá điếu | 2.000 đ/bao | 4.000 | 6.000 | 8.000 | 10.000 đ/bao |
| Xì gà | 20.000 đ/điếu | 40.000 | 60.000 | 80.000 | 100.000 đ/điếu |
| Thuốc lá sợi, thuốc lào | 20.000 đ/100g | 40.000 | 60.000 | 80.000 | 100.000 đ/100g |
Trước 01/01/2026, pháp luật chưa có quy định về mức thuế tuyệt đối đối với thuốc lá. Từ 2027, doanh nghiệp thuốc lá phải tính cả hai lớp thuế khi định giá — cơ cấu giá bán lẻ và chiến lược sản phẩm cần được mô hình hóa lại toàn bộ.
3. Rượu: 65%→90% theo lộ trình 6 năm {#muc-3}
Theo biểu thuế tại Điều 8 Luật 66/2025/QH15:
| Nhóm | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rượu từ 20 độ trở lên | 65% | 70% | 75% | 80% | 85% | 90% |
| Rượu dưới 20 độ | 35% | 40% | 45% | 50% | 55% | 60% |
Mỗi năm tăng đều 5 điểm phần trăm. Với ngành rượu, bia — vốn có biên lợi nhuận chịu ảnh hưởng trực tiếp từ thuế TTĐB — doanh nghiệp cần:
- Mô hình hóa chi phí thuế theo từng năm trong giai đoạn 2026–2031;
- Đưa điều khoản điều chỉnh giá theo thuế vào hợp đồng phân phối dài hạn;
- Đánh giá lại danh mục sản phẩm (cơ cấu độ cồn) để tối ưu nghĩa vụ thuế.
4. Xe điện: ưu đãi thu hẹp dần {#muc-4}
Luật mới sửa đổi quy định về xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ chạy bằng pin. Lộ trình thuế suất:
- Xe dưới 9 chỗ (xe ô tô chở người, xe pickup chở người): 3% (2026) → 11% (2031);
- Xe 10–dưới 16 chỗ: 2% (2026) → 7% (2031);
- Xe 16–dưới 24 chỗ: 1% (2026) → 4% (2031);
- Xe ô tô chở hàng cabin kép, xe tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên: 2% (2026) → 7% (2031).
Chính sách ưu đãi xe điện vẫn còn nhưng thu hẹp dần theo thời gian. Nhà đầu tư lắp ráp, phân phối xe điện tại Việt Nam cần tính thuế TTĐB vào bài toán cạnh tranh với xe động cơ đốt trong trong giai đoạn 2026–2031, thay vì giả định ưu đãi thuế kéo dài vô thời hạn.
5. Các nhóm hàng hóa, dịch vụ khác {#muc-5}
Biểu thuế tại Điều 8 Luật 66/2025/QH15 bao quát các nhóm hàng hóa, dịch vụ truyền thống chịu thuế TTĐB: ô tô (các loại), tàu bay, du thuyền, xăng, điều hòa nhiệt độ công suất lớn, bài lá, vàng mã, dịch vụ kinh doanh karaoke, massage, vũ trường, kinh doanh đặt cược, golf, xổ số… Mức thuế suất cụ thể của từng nhóm được quy định chi tiết trong biểu thuế — doanh nghiệp cần đối chiếu trực tiếp Điều 8 và Nghị định 360/2025/NĐ-CP cho từng sản phẩm, dịch vụ cụ thể.
6. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì? {#muc-6}
- [ ] Rà soát danh mục sản phẩm theo biểu thuế mới — đối tượng chịu thuế có thể thay đổi so với luật cũ;
- [ ] Tính lại giá tính thuế và thuế suất áp dụng cho từng dòng sản phẩm, theo lộ trình từng năm;
- [ ] Điều chỉnh hệ thống kế toán, hóa đơn, tờ khai thuế theo Nghị định 360/2025/NĐ-CP;
- [ ] Rà soát hợp đồng phân phối dài hạn — có điều khoản điều chỉnh giá khi thuế thay đổi hay không;
- [ ] Đào tạo đội ngũ kế toán, thuế về quy định mới trước kỳ kê khai đầu tiên của năm 2026.
—
Hỏi đáp {#faq}
Hỏi: Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt mới có số hiệu gì, hiệu lực khi nào?
Đáp: Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 là Luật số 66/2025/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025 tại Kỳ họp thứ 9, khóa XV, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Luật này thay thế Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 và các luật sửa đổi, bổ sung (70/2014/QH13, 71/2014/QH13, 106/2016/QH13, 03/2022/QH15).
Hỏi: Ngành rượu, bia chịu thuế suất bao nhiêu từ 2026?
Đáp: Theo biểu thuế tại Điều 8 Luật 66/2025/QH15: rượu từ 20 độ trở lên chịu thuế 65% (2026), tăng dần mỗi năm 5% lên 90% (2031); rượu dưới 20 độ chịu 35% (2026), tăng dần lên 60% (2031). Bia được xếp chung nhóm đồ uống có cồn theo biểu thuế — doanh nghiệp cần đối chiếu biểu thuế chi tiết cho từng sản phẩm cụ thể.
Hỏi: Thuốc lá chịu thuế tuyệt đối từ khi nào, mức bao nhiêu?
Đáp: Từ 01/01/2027, thuốc lá chịu thêm mức thuế tuyệt đối theo lộ trình: thuốc lá điếu 2.000 đồng/bao (2027), 4.000 (2028), 6.000 (2029), 8.000 (2030), 10.000 đồng/bao (2031); xì gà 20.000→100.000 đồng/điếu; thuốc lá sợi, thuốc lào 20.000→100.000 đồng/100g. Trước 2027, thuốc lá chỉ chịu thuế suất 75%.
Hỏi: Xe ô tô điện có còn được ưu đãi thuế TTĐB không?
Đáp: Còn nhưng thu hẹp dần. Theo lộ trình trong biểu thuế: xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ chạy bằng pin — xe dưới 9 chỗ chịu 3% (2026), tăng dần lên 11% (2031); xe 10–dưới 16 chỗ và 16–dưới 24 chỗ cũng có lộ trình tăng tương tự (mức chi tiết đối chiếu biểu thuế tại Điều 8). Nhà đầu tư xe điện cần tính thuế TTĐB vào mô hình tài chính giai đoạn 2026–2031.
Hỏi: Doanh nghiệp đang sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB cần chuẩn bị gì trước 01/01/2026?
Đáp: Bốn việc: (1) rà soát lại danh mục sản phẩm theo biểu thuế mới (đối tượng chịu thuế có thể thay đổi); (2) tính lại giá tính thuế và thuế suất áp dụng cho từng dòng sản phẩm; (3) điều chỉnh hệ thống kế toán, hóa đơn, tờ khai thuế theo Nghị định 360/2025/NĐ-CP; (4) rà soát hợp đồng phân phối dài hạn có điều khoản điều chỉnh giá khi thuế thay đổi hay không.
—
Bài viết mang tính chất thông tin pháp lý chung, không thay thế tư vấn pháp lý cho từng vụ việc cụ thể.
Cần luật sư tư vấn thuế TTĐB cho doanh nghiệp? Liên hệ FLAT Law Firm — chúng tôi hỗ trợ rà soát nghĩa vụ thuế, tính toán tác động của lộ trình thuế mới và điều chỉnh tuân thủ. Hotline: 0988424851.
<div class="jpv-language-links" lang="vi"> Phiên bản ngôn ngữ: <a href="https://flaw.vn/en/vietnam-special-consumption-tax-law-2025/">English</a> · <a href="https://flaw.vn/zh/yue-nan-te-bie-xiao-fei-shui-2025/">中文</a> </div>
—
