Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý từ quý 3/2026 phải sử dụng mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất — Mẫu số 01/GTGT ban hành kèm Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC. Thông tư này được ban hành ngày 30/6/2026 và có hiệu lực từ 01/7/2026; đồng thời, mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC đã bị bãi bỏ toàn bộ (điểm h khoản 3 Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC).
Quy tắc chuyển tiếp: dùng mẫu nào cho kỳ nào?
Theo Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC:
- Kỳ tính thuế trước ngày 01/7/2026: dùng mẫu tờ khai theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Từ quý 3/2026: dùng mẫu 01/GTGT mới theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Nhầm mẫu tờ khai là lỗi phổ biến khi giao kỳ giữa hai văn bản — doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ kỳ tính thuế trên tờ khai trước khi nộp.
Các chỉ tiêu chính của mẫu 01/GTGT mới
Theo mẫu 01/GTGT mới, các chỉ tiêu được nhóm như sau:
- [01a], [01b] — kỳ tính thuế;
- [09]–[11] — doanh thu;
- [21]–[43] — thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào;
- [32a], [32b], [34], [34a] — các chỉ tiêu điều chỉnh, trong đó [32b] và [34a] là chỉ tiêu mới so với mẫu cũ;
- [37], [38], [39a] — điều chỉnh tăng, giảm;
- [40b] — thuế GTGT phải nộp.
Điểm mới so với mẫu theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
- Bổ sung chỉ tiêu mới: [32b] và [34a];
- Đổi tên chỉ tiêu: [06], [08], [11a], [23a], [24a], [32a];
- Thay đổi công thức tính: chỉ tiêu [27] và [34].
Doanh nghiệp đã quen với mẫu cũ cần rà soát lại công thức tại [27] và [34] trước khi nhập liệu, tránh sai lệch số phải nộp.
Lưu ý chuyển tiếp và khai bổ sung
- Kỳ tính thuế trước 01/7/2026 vẫn kê khai, điều chỉnh theo mẫu cũ — không dùng mẫu mới để khai lại các kỳ cũ.
- Thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế là 05 năm theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15.
Doanh nghiệp cần rà soát mẫu tờ khai GTGT đang sử dụng? Liên hệ FLAT Law Firm để được hỗ trợ.
Thông tin trên chỉ mang tính tham khảo, không phải tư vấn pháp lý. Nội dung do AI soạn thảo, đã qua hội đồng QA của FLAT Law Firm kiểm tra.
