自2026年第三季度起，按季度申报增值税（GTGT）的企业必须使用最新增值税季度申报表——第89/2026/TT-BTC号通知附录一颁布的01/GTGT号表格。该通知于2026年6月30日颁布，自2026年7月1日起生效；同时，第80/2021/TT-BTC号通知项下的01/GTGT表格被全部废止（第89/2026号通知第99条第3款h项）。
过渡规则：哪个期间用哪张表？
根据第89/2026/TT-BTC号通知第100条：
- 2026年7月1日之前的计税期：使用第80/2021/TT-BTC号通知的申报表。
- 自2026年第三季度起：使用第89/2026/TT-BTC号通知的新版01/GTGT表格。
在新旧文件交替期间用错表格是常见错误——企业在申报前应仔细核对申报表上填写的计税期。
新版01/GTGT表格的主要指标
根据新版01/GTGT表格，指标分组如下：
- [01a]、[01b]——计税期；
- [09]–[11]——营业收入；
- [21]–[43]——销项增值税与进项增值税；
- [32a]、[32b]、[34]、[34a]——调整指标，其中[32b]与[34a]为新增指标；
- [37]、[38]、[39a]——调增、调减；
- [40b]——应纳增值税额。
与第80/2021号通知版本相比的变化
- 新增指标：[32b]、[34a]；
- 更名指标：[06]、[08]、[11a]、[23a]、[24a]、[32a]；
- 公式变更：指标[27]与[34]。
已熟悉旧表的企业在录入数据前应重新核对[27]与[34]的计算公式，避免应纳税额出现偏差。
过渡期与补充申报注意事项
- 2026年7月1日之前的计税期仍按旧表申报和调整——不得用新表重新申报旧期间。
- 补充申报的时限为5年，依据第108/2025/QH15号《税收征管法》第12条第5款。
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