Tình huống: anh là designer người Thái Lan sống tại TP.HCM, nhận dự án freelance từ 3-4 công ty Việt Nam mỗi tháng, mỗi dự án 5-15 triệu đồng. Mỗi lần thanh toán, công ty lại trừ 10% “thuế”. Anh thắc mắc: mình có phải là “nhân viên” đâu mà bị trừ thuế như nhân viên? Và cuối năm có phải làm gì nữa không?
10% khấu trừ tại nguồn — đúng luật, không phải “thuế nhân viên”
Thu nhập freelance của cá nhân (thiết kế, viết lách, tư vấn, lập trình…) là thu nhập từ tiền lương, tiền công khi không thành lập hộ kinh doanh. Quy tắc khấu trừ: tổ chức chi trả khấu trừ 10% trên thu nhập từ 2 triệu đồng/lần chi trả trở lên đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động (hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng). Dự án 5-15 triệu của anh → mỗi lần bị trừ 10% là đúng. Đây là tạm nộp, không phải số thuế cuối cùng.
Cuối năm: cộng gộp và quyết toán
Nếu anh là cá nhân cư trú (sống tại TP.HCM dài hạn): cuối năm phải quyết toán — cộng gộp toàn bộ thu nhập freelance cả năm (cộng với lương nếu có làm công ty), tính thuế theo biểu lũy tiến 5 bậc, trừ đi tổng số 10% đã bị khấu trừ từng lần → ra số phải nộp thêm hoặc được hoàn. Giữ lại chứng từ khấu trừ của từng công ty — mất chứng từ là mất căn cứ trừ.
Nếu anh là không cư trú: thu nhập từ công việc thực hiện tại VN chịu 20% trên tổng thu nhập (Điều 21 Luật 109/2025), không quyết toán gộp — nhưng 10% đã khấu trừ chưa đủ 20%, phần còn thiếu phải nộp bổ sung.
Khách hàng nước ngoài có thoát không
Không — nếu công việc được thực hiện tại Việt Nam. Anh ngồi ở TP.HCM thiết kế cho khách Mỹ, tiền về từ Mỹ: thu nhập vẫn phát sinh từ công việc tại VN → chịu thuế tại VN (cư trú: lũy tiến toàn cầu; không cư trú: 20%). Không có tổ chức chi trả tại VN khấu trừ → anh tự kê khai, tự nộp. Đây là điểm freelancer hay bỏ sót nhất.
Câu hỏi thường gặp
Freelancer bị khấu trừ 10% là đúng không?
Đúng — tổ chức chi trả khấu trừ 10% từ 2 triệu/lần trở lên với cá nhân không ký HĐLĐ (hoặc HĐ dưới 3 tháng). Đây là tạm nộp, quyết toán năm tính lại.
Cuối năm freelancer có phải quyết toán?
Có, nếu là cá nhân cư trú: cộng gộp thu nhập cả năm, tính lũy tiến 5 bậc, trừ số đã khấu trừ → nộp thêm hoặc hoàn. Giữ chứng từ khấu trừ từng nơi.
Làm cho khách nước ngoài, tiền từ nước ngoài?
Vẫn chịu thuế tại VN nếu công việc thực hiện tại VN. Không có tổ chức khấu trừ tại VN thì tự kê khai nộp.
Freelancer không cư trú thì sao?
20% trên tổng thu nhập từ công việc tại VN (Điều 21). 10% đã khấu trừ chưa đủ — phải nộp bổ sung phần còn thiếu.
Bài viết đã được FLAW AI Legal Council kiểm tra chất lượng. Nội dung do AI Legal Council của FLAT Law Firm biên soạn, chỉ mang tính tham khảo chung, chưa được luật sư người thật rà soát cho trường hợp cụ thể của quý khách.