个人所得税退税发生在年内预扣税款高于汇算后实际应纳税额时。首先需要把握的是，退税框架正处于换期阶段：与2025纳税年度相联的材料适用旧框架，2026年起的年度适用新框架。本文将两个阶段分开说明，面向在越南工作的一般劳动者。
2025纳税年度：《税收征管法》38/2019与第80/2021号通知
对于2026年初办理的2025纳税年度汇算，适用框架是《税收征管法》38/2019/QH14和第80/2021/TT-BTC号通知。个人获得退税的条件是：已纳税额高于汇算后应纳税额；在提出退税申请时持有税号；并提交书面退税申请。劳动者有两条路径：满足授权条件时授权付酬组织代为汇算，或按第80/2021/TT-BTC号通知的指引直接向居住地或所得来源地税务机关汇算。
这一阶段的退税材料基本包括汇算申报表、书面退税申请、扣缴凭证，以及登记了受抚养人时的家庭减除证明材料。处理时限方面，按《税收征管法》38/2019/QH14框架，先退后查的材料为六个工作日，先查后退的材料为四十日，自税务机关收到完整有效材料之日起计算。
2026年7月1日起：《税收征管法》108/2025接替
《税收征管法》108/2025/QH15自2026年7月1日起取代《税收征管法》38/2019/QH14。实际后果是，该日期之后各期产生的退税手续必须以新的税收征管法为依据，即使多缴税款源于过渡阶段的所得。纳税人和人事部门应在提交材料时查阅《税收征管法》108/2025/QH15中相应的退税条款及其配套指引文件，不要把第80/2021/TT-BTC号通知阶段的表式和依据原样搬入新期。
2026纳税年度与《个人所得税法》109/2025
2026纳税年度的多缴税额由《个人所得税法》109/2025/QH15决定，其中有两项重大变化：家庭生计减除为纳税人本人每月15,500,000越南盾、每名受抚养人每月6,200,000越南盾；累进税率表简化为五级。更高的减除意味着，如果付酬组织仍按旧习惯预扣，中等收入劳动者比往年更容易产生多缴税额。
范围说明：本文面向仍在越南工作的一般劳动者。结束工作并离境的外国专家和外籍人员另有离境汇算手续和单独期限，见本税务栏目中关于离境外国人税务汇算的专文。
常见问题
哪些情形可以申请个人所得税退税？
最常见的情形是年内预扣税额高于汇算后应纳税额，例如未工作满十二个月、登记了更多受抚养人，或各月收入不均。根据2025年度框架《税收征管法》38/2019/QH14和第80/2021/TT-BTC号通知，退税条件包括：已纳税额高于应纳税额；个人在申请退税时持有税号；并提交书面退税申请。个人也可以选择把多缴税额结转下期抵扣而不退税。
能否授权公司代为汇算并申请退税？
可以，前提是满足汇算期的授权条件。在第80/2021/TT-BTC号通知的2025年度阶段，从一个组织取得工资薪金所得且满足所得来源条件的个人，可以授权该付酬组织代为汇算并处理多缴税额。有多处所得或不满足授权条件的个人，须直接向税务机关汇算。自2026年7月1日起，授权手续须按《税收征管法》108/2025/QH15重新核对。
退税需要哪些材料，多久能收到退税款？
退税材料基本包括汇算申报表、书面退税申请、付酬组织出具的扣缴凭证，以及登记减除时的受抚养人材料。时间上，按适用于2025年度的《税收征管法》38/2019/QH14框架，先退后查的材料在六个工作日内办结，先查后退的材料在四十日内办结，自税务机关收到完整有效材料之日起算。2026年7月1日之后各期的材料，适用《税收征管法》108/2025/QH15规定的期限。
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