Thuế của công ty fintech bị hiểu sai nhiều nhất ở một điểm: không phải mọi doanh thu tài chính đều được miễn thuế giá trị gia tăng, và đường biên giữa dịch vụ cấp tín dụng không chịu thuế với dịch vụ trung gian thanh toán chịu thuế quyết định trực tiếp giá dịch vụ.
Căn cứ pháp lý cần nắm
Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15, hiệu lực từ ngày 01/7/2025, đặt hoạt động cấp tín dụng của tổ chức tín dụng vào nhóm dịch vụ không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng, trong khi dịch vụ trung gian thanh toán do công ty fintech cung cấp là dịch vụ chịu thuế theo thuế suất thông thường và công ty phải xuất hóa đơn, kê khai trên doanh thu phí dịch vụ. Về thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15 áp dụng thuế suất phổ thông 20% cho thu nhập của công ty fintech như doanh nghiệp thông thường, với khả năng hưởng ưu đãi nếu doanh nghiệp hoặc dự án được công nhận thuộc diện công nghệ cao, khoa học công nghệ hoặc địa bàn khuyến khích. Thu nhập từ lãi cho vay của công ty tài chính và thu nhập từ phí dịch vụ vì vậy được xử lý thuế theo hai bản chất khác nhau trong cùng một tập đoàn.
Phân tích áp dụng vào tình huống
Sai sót tốn kém nhất là mô hình doanh thu lai: một nền tảng vừa thu phí dịch vụ vừa hưởng chênh lệch tín dụng nhưng kế toán gộp chung một loại doanh thu, khiến phần phải chịu thuế giá trị gia tăng bị kê khai thiếu. Ở chiều ngược lại, doanh nghiệp đôi khi áp thuế cho cả phần doanh thu thuộc diện không chịu thuế làm đội giá dịch vụ mất cạnh tranh. Cách xử lý đúng là tách bạch doanh thu theo bản chất ngay trong thiết kế sản phẩm và hệ thống hóa đơn, đồng thời xin hướng dẫn của cơ quan thuế cho mô hình lai trước khi vận hành quy mô lớn.
Việc cần làm ngay
- Tách doanh thu theo bản chất trong hệ thống kế toán và hóa đơn: phí dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và thu nhập tín dụng không chịu thuế không được gộp chung.
- Rà soát điều kiện ưu đãi công nghệ cao hoặc khoa học công nghệ nếu muốn hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thay vì giả định fintech tự động được ưu đãi.
- Xin văn bản hướng dẫn thuế cho mô hình doanh thu lai mới trước khi mở rộng để tránh truy thu và phạt chậm nộp về sau.
Câu hỏi thường gặp
Dịch vụ trung gian thanh toán có chịu thuế GTGT không?
Có, dịch vụ trung gian thanh toán là dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 và công ty cung cấp dịch vụ kê khai thuế trên doanh thu phí; quy định không chịu thuế chỉ áp dụng cho hoạt động cấp tín dụng của tổ chức tín dụng, không mở rộng sang phí dịch vụ thanh toán.
Phí dịch vụ ví điện tử tính thuế thế nào?
Phí dịch vụ ví điện tử là doanh thu dịch vụ của công ty ví, chịu thuế giá trị gia tăng theo thuế suất thông thường khi xuất hóa đơn cho khách hàng hoặc đối tác, và là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp; số tiền khách hàng nạp vào ví không phải doanh thu của công ty ví nên không tính thuế trên số tiền nạp.
Ưu đãi thuế cho công ty fintech công nghệ cao?
Công ty fintech được công nhận là doanh nghiệp công nghệ cao hoặc doanh nghiệp khoa học và công nghệ có thể hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15 cho phần thu nhập từ hoạt động ưu đãi; fintech chưa được công nhận thì áp dụng thuế suất phổ thông 20% như doanh nghiệp thường.
Bài viết đã được FLAW AI Legal Council kiểm tra chất lượng