70岁的美国人William每月从得州退休基金领3000美元退休金，在芽庄住了5年。外籍邻居告诉他：”您是越南税收居民，全球收入都要缴税——您欠了5年的税！”William整整一周睡不着，以为要被追缴巨款。真相呢？他的退休金在越南免征个人所得税——但故事没完。
退休外国人的个税是外籍圈谣言最多的领域，因为它处在三个体系的交叉点：越南税法、支付国税法、双重征税协定。本文把每一层剥开讲清楚。
国外退休金在越南免征个税
根据第109/2025/QH15号《个人所得税法》第4条的免税所得清单（该法自2026年7月1日起生效，取代第04/2007/QH12号法），并依第253/2026/ND-CP号议定细化，以下不征个税：
- 社会保险基金支付的退休金；
- 补充养老保险基金、自愿退休基金支付的收入；
- 支付给在越南生活、工作的个人的国外退休金（第253/2026号议定第27条确认该项免税继续适用）。
William每月3000美元的退休金——即使他是越南税收居民——也免个税。这是越南有意的政策，避免对曾在国外工作、领取国外退休金的人双重征税，保障退休后稳定收入。
但您的其他收入仍要缴税
退休金免税不等于全面免税。如果您是越南税收居民（12个月内在越183天以上，或有固定住所），其他收入仍要在全球范围内缴税：
- 兼职、咨询、教学：工薪所得按超额累进税率（5%–35%）。
- 在越出租房产：租金所得应税（租金收入5%个税+5%增值税，如适用）。
- 转让不动产、股权、出资份额：按所得类型缴税（如不动产转让按转让价2%）。
- 投资、存款利息、股息：按类型适用相应税率。
William的邻居说对了一半：税收居民身份决定应税所得范围——但错在把国外退休金也算进去；它明确免税。
双重征税协定（DTA）与支付国
越南现有81个双重征税协定。协定在越南和退休金支付国之间分配征税权——很多协定下，退休金仅在收款人居住国征税。这意味着：
对越南税：国外退休金国内法已免税，协定通常不改变结果——您在越南任何情况下都不就这笔钱缴个税。
对支付国税：查您的国家是否对付给非居民的退休金源泉扣税，以及双边协定如何规定。有些国家要求提交税收居民证明表才能减免源泉扣税。
退休人员的实际申报义务
- 只有退休金、无其他应税所得：在越南对退休金无个税申报汇算义务。
- 另有应税所得：按现行规定对那些所得申报汇算（年度汇算，通过居住地税务机关或支付方代扣）。
- 留存退休金来源证明：退休金核定文件、每月收款流水——以备税务机关询问一个长期在越、”无应税所得”的外国人的生活来源。
常见问题
1. 我每月退休金1万美元，超额部分缴税吗？
不缴。国外退休金免税没有上限——1000还是10000美元，全额在越免个税。
2. 我一次性领取而不是按月领呢？
对越南的补充养老保险基金和自愿退休基金，第253/2026号议定第27条规定免税不分定期领取、一次性领取或退休年龄前后领取。但国外退休金一次性领取时，该笔款项的定性（合并的定期退休金，还是从退休账户提取的资金）可能影响税务处理——这种情况请专项税务咨询，不要自行套用免税。
3. 配偶没退休金，靠我供养，要缴税吗？
您的免税所得供养配偶不产生新的纳税义务。但配偶如有独立应税所得（工作、出租），则独立纳税。
4. 我是美国公民，美国全球征税怎么办？
那是美国税的事，不是越南的。美国公民无论住哪都按美国法全球纳税——但有美国的减免机制（境外所得豁免、境外税抵免）。您需要精通两国税制的顾问。
5. 我需要在越南办个人税号吗？
如果只有免税退休金、在越无其他应税所得，无个税登记申报义务。有应税所得（工作、出租）的，需要税号来申报汇算。
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外籍圈的税务谣言比咨询费贵得多——比如William那不眠的一周。FLAT律师事务所联合税务专家，审查您的全部收入结构（退休金、投资、出租、兼职），准确定位您在越南的纳税义务和协定触点，让您安心养老，不怕追税。联系我们，拿到完整税务图景，而不是走廊谣言。
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