企业办理企业所得税（TNDN）年度汇算，须使用第89/2026/TT-BTC号通知附录一颁布的03/TNDN号表格（自2026年7月1日起生效）。第80/2021/TT-BTC号通知项下的03/TNDN表格已被废止。申报表附有一套附表——以下为已核实的附表清单及企业须掌握的过渡规则。
过渡规则：必须分清的两个时间节点
根据第89/2026/TT-BTC号通知第100条：
- 2025年度汇算（2026年申报）：仍使用第80/2021/TT-BTC号通知的表格。
- 自2026年度汇算期（2027年申报）起：使用第89/2026/TT-BTC号通知的新版03/TNDN表格。
03/TNDN 表格的附表
根据第89/2026号通知附录一已核实的附表：
- 03-1A/TNDN——生产经营成果（制造—贸易—服务行业必须填报）；
- 03-2A/TNDN——亏损结转（注意：按第89/2026号通知编号为”03-2A”，与第80/2021号通知的”03-2/TNDN”不同）；
- 03-3A/TNDN——企业所得税优惠（包括适用于中小企业免税3年的代码0270）。
附表体系还包括：03-1B/1C、03-3B/3C/3D、03-4（含全球最低税B部分）、03-5、03-6、03-8/8A/8B/8C、03-9及关联交易附表（GDLK）。编制实际申报材料时，企业必须核对第89/2026号通知附录一原文，以确定根据实际发生情况应提交的完整附表。
新变化：第67/2025/QH15号法律下的企业所得税税率
第67/2025/QH15号《企业所得税法》自2025计税期起适用。根据已确认的简报，税率为：20%（标准税率）、15%（年营业收入不超过30亿越南盾）、17%（年营业收入超过30亿至500亿越南盾）——在申报表指标[C7]处填报。实际适用时，请核对第67/2025/QH15号法律第10条，以确定适用于本企业的准确税率。
编制汇算材料注意事项
- 确定正确的汇算年度以使用正确的表格（2025年用旧表，2026年用新表）。
- 区分必须填报的附表（如制造—贸易—服务行业的03-1A）与按实际发生情况填报的附表（亏损结转、税收优惠、关联交易等）。
- 申报前直接核对第89/2026号通知附录一原文——不得仅依据参考清单填报。
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