矿产品交易是非法矿产混入合法链条的环节，因此法律把来源证明负担加在每一笔交易上：没有发票和来源单据的矿石不只是难卖——它会把买方、承运方和出口商拖进同一张执法网。对收购物贸企业而言，来源档案不是多余的行政手续，而是货物在其仓库中合法存在的条件。
一批矿产的来源档案包括什么
一批合法矿产必须能追溯到持有有效开采许可证的矿山，体现在与矿主或有合法货源的贸易商的买卖合同、按第123/2020/ND-CP号法令开具的电子发票、运输单据，以及与矿山获准产量相符的数量上。技术要点是链条一致性：贸易商的采购量不能超过来源矿山在当期能合法供应的产量。税务与市场监管机关检查收购点时正是核对这一点——这也是发票表面齐全、非法矿产仍被查获的原因。
经营来源不明的矿产如何处理
买卖、运输、消费无合法来源的矿产，按第36/2020/ND-CP号法令处罚，包括按货物价值罚款、没收全部违法矿产，并在法定情形下没收运输车辆。税务上，无合法发票的采购既不能计入可扣除成本，也不能抵扣进项增值税——企业遭受双重损失：货物被没收，成本又被决算否定。在被查获前已转售的货物，还会引发供应链上的民事赔偿争议。
出口矿产：在口岸证明来源
出口时，来源档案是报关单证的一部分：海关和行业检查机关可要求出示来源矿山的开采许可证，以及从矿山到港口全链条的合同、发票和运输单据。无法证明来源的货物将被暂停通关，并向出口企业方向扩大调查。通过多层贸易商采购的出口企业，应在采购合同中写入来源保证与追索权，并约定付款前检查来源矿山档案的权利。
收购企业的控制体系
专业的收购企业运行三道控制关口：签框架合同前以矿山许可证和产量能力审核供应商；逐批检查单据，拒绝接收缺发票或超过来源矿山合理产量的货物；按批保存追溯档案，贯穿后续稽查与税务检查期。这三道关口既保护企业免受制裁，也能在链条中某一批次被供应商污染时，证明企业的善意。
常见问题
向矿山买矿石需要发票吗？
需要。矿产买卖须有按第123/2020/ND-CP号法令开具的电子发票，并附可追溯至有效许可证矿山的合同与运输单据。无发票采购将面临货物被没收、成本不得扣除、进项增值税不得抵扣的风险。
经营来源不明的矿产会被如何处罚？
买卖、运输、消费来源不明的矿产，按第36/2020/ND-CP号法令按货物价值罚款，没收全部违法矿产，法定情形下没收车辆——此外还有税务决算上的不利后果。
出口矿产如何证明来源？
出口企业必须出示从矿山到港口的单据链：来源矿山的开采许可证、买卖合同、发票和数量一致的运输单据。来源档案不完整或不一致时，海关可暂停通关检查。
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