情景：一家日本公司向越南供应商采购，要求按日本合格发票制度（2023年10月1日起）开”可抵扣”发票。越南供应商困惑：越南电子发票能用吗？答案：不能直接用——日本制度只认在日本注册企业开的发票；越南发票替代不了。
日本：10%消费税＋合格发票制度
- 税率：10%（食品、非酒精饮料8%优惠）。
- 合格发票制度（2023年10月1日起）：只有已注册企业（合格发票开具方）开的发票才能抵扣进项税——从未注册方采购失去抵扣权（有过渡安排）。
- 出口：免税（0%）——进项税可退。
- 退税：经进项抵扣机制；出口企业通常能退。
越南：增值税10%（2026年12月31日前8%）＋电子发票强制
《增值税法》48/2024/QH15（2025年7月1日生效）：税率10%、5%、0%；符合减税范围的货物服务2026年12月31日前8%。电子发票强制——但那是越南的体系，与日本合格发票不互通。
开头情景中的公司：想在日本抵扣从越南采购的进项消费税→不行，因为越南供应商不是日本注册的合格发票开具方。对策：经在日本注册的进口商进口，或承担不可抵扣的税成本。
对比
| 标准 | 日本 | 越南 |
|---|---|---|
| 标准税率 | 10%（优惠8%） | 10%（2026年12月31日前8%） |
| 抵扣发票 | 合格发票（注册才行） | 强制电子发票 |
| 出口 | 0%（可退） | 0%（可退） |
| 互认 | 不认越南发票 | 不认日本发票 |
四个实务点
1. 跨境采购失去抵扣。日越贸易的隐性成本——算进采购价。
2. 合格开具方注册不面向越南供应商。只有在日本有税务存在的企业才能注册。
3. 出口两边都是0%。共同点：出口企业退进项税——最顺的一环。
4. 看日本过渡安排。过渡期允许从未注册方采购部分抵扣——但有时限。
常见问题
1. 合格发票制度是什么？
日本可抵扣发票制度（2023年10月1日起）：只有已注册企业开的发票才能抵扣消费税进项。
2. 越南电子发票在日本能用吗？
不能——两体系不互通；越南供应商不是日本注册的合格发票开具方。
3. 向日本出口交多少税？
越南出口：0%（进项税可退）。进口到日本：进口环节交消费税。
4. 从日本未注册方采购呢？
失去进项抵扣（过渡期允许初期部分抵扣）。
5. 越南8%到什么时候？
2026年12月31日，适用于减税范围的货物服务——之后回10%，除非新政策延续。
本文已通过 FLAW AI Legal Council 质量审核。
