2026年是越南增值税政策的分水岭：新的增值税法已经生效，一系列配套议定、通知相继出台和修订，两部修订法律直接影响企业和个体户的纳税义务。本文将6个文件串成一条完整的2026年增值税政策时间线——而非零散的逐个文件更新——并拆解09/2026号法与149/2025号法之间易混淆的文号陷阱。
1. 2026年增值税政策时间线：6个须记住的文件
- 2024年《增值税法》（48/2024/QH15）（取代13/2008/QH12号法）：2025年7月1日生效；第5条第25款和第17条自2026年1月1日起适用——是现行增值税政策的根本大法。禁止引用13/2008号法作为现行依据；
- 第181/2025/ND-CP号议定：48/2024号增值税法实施指引；
- 第359/2025/ND-CP号议定：修订第181/2025号议定；
- 第69/2025/TT-BTC号通知：增值税申报、抵扣、退税指引；
- 09/2026/QH16号法（四税法修订法）：2026年4月24日生效——调整个体户免税门槛、小企业免企业所得税；
- 149/2025/QH15号法：取消增值税退税条件“销方已申报纳税”（第1条第3款）——2026年1月1日生效。
2. 直接影响企业的三个新变化
2.1. 个体户免税门槛
09/2026号法修订48/2024号增值税法第5条第25款：营业收入低于政府规定门槛的个体户不缴纳增值税——自2026年1月1日起适用。具体门槛由政府规定；企业和个体户应以最新官方指引为准，不得从非官方渠道推测数字。
2.2. 增值税退税：取消”销方已申报”条件
实务影响最大的变化：149/2025/QH15号法第1条第3款取消要求销方已申报缴纳增值税的退税条件——2026年1月1日生效。符合退税条件的购方不再因销方的过错而”被卡住”。禁止写成”09/2026号法取消退税条件”——该规定属于149/2025号法，而非09/2026号法。
2.3. 小企业免企业所得税（相关）
09/2026号法同时规定符合条件的小企业免征企业所得税——四税法修订一揽子政策的一部分，小企业应复核适用条件以优化整体税务负担（增值税＋企业所得税）。
3. 税率与征税范围调整
48/2024号法维持0%、5%、10%三档税率，同时调整了不征税货物、服务清单——部分品类从不征税转为征税（反之亦然）。企业须重新核实每类经营货物、服务的适用税率，尤其注意处于征税界限上的品类。
4. 手续与合规：申报、电子发票、电商
- 申报、抵扣、退税：按第69/2025/TT-BTC号通知执行——材料、流程、退税办理时限；
- 电子发票：第70/2025/ND-CP号议定收紧电子发票管理——复核发票开具、使用合规，避免抵扣/退税风险；
- 电商平台个体户：第117/2025/ND-CP号议定规范平台经营税务管理——平台在特定情形下须代扣、代申报、代缴税款。
常见问题
现行有效的增值税法是哪一部？
2024年《增值税法》（48/2024/QH15，2025年7月1日生效；第5条第25款和第17条2026年1月1日起适用）。不得引用13/2008号法作为现行依据。
2026年退税条件有何新变化？
取消”销方已申报纳税”条件，依据149/2025/QH15号法第1条第3款（2026年1月1日生效）——不是09/2026号法。
小个体户需要缴纳增值税吗？
收入低于政府规定门槛的个体户自2026年1月1日起不缴纳增值税（09/2026号法修订第5条第25款）。
平台卖家税务如何管理？
按第117/2025号议定；电子发票按第70/2025号议定。
引用来源
- 2024年《增值税法》（48/2024/QH15）（取代13/2008/QH12号法；2025年7月1日生效；第5条第25款＋第17条：2026年1月1日）；
- 第181/2025/ND-CP号议定；第359/2025/ND-CP号议定（修订181/2025）；第69/2025/TT-BTC号通知；
- 09/2026/QH16号法（2026年4月24日生效）：四税法修订——个体户门槛、小企业免企业所得税；
- 149/2025/QH15号法：第1条第3款——取消增值税退税条件（2026年1月1日生效）；
- 第70/2025/ND-CP号议定（电子发票）；第117/2025/ND-CP号议定（电商税务）。
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本文由FLAW AI Legal Council起草，正待质检委员会审核后报所有人批准。内容为截至2026年10月14日的一般信息，不构成针对具体案件的法律意见，亦非执业律师出具的意见。个体户门槛由政府规定——请以最新数据为准，不得推测。
