简要回答： 越南对软件与信息技术服务出口的税收优惠是真实的，但每项优惠都有证明条件。增值税0%只适用于真正被在越南境外消费、且有合同与银行付款凭证的服务收入；软件生产的企业所得税优惠按项目与领域确定。软件外包企业吃亏最多的环节是档案，而不是政策。
增值税0%：三个不可缺的证明条件
现行增值税框架下服务出口的0%税率要求同时具备：与境外组织或个人的服务合同；服务收入经银行支付的凭证；以及服务确实在越南境外消费。第三个条件是许多软件企业栽跟头之处：为境外客户编写但服务于越南境内用户、系统或运营的服务，可能被视为境内消费而失去0%税率，检查时带来追缴与处罚。最稳妥的做法是在合同中写清最终用户与消费地点，一份合同同时含境内与境外消费的，按流拆分收入。
企业所得税优惠与全景
软件产品生产属《企业所得税法》第67/2025/QH15号的优惠领域，税率与期限按投资项目与实际条件确定；企业须完成软件生产活动认定并留存生产流程档案，以在汇算时证明。完整的优惠图景还包括《数字技术产业法》第71/2025/QH15号对高素质数字人才的政策，以及设在软件集中区或高科技园区的区位优惠。要避开概念混淆：对境外的外包服务收入并不自动等于享受企业所得税优惠的软件生产；增值税0%也不等于免除按期申报——报表仍须完整提交。
服务出口证据档案
- 与境外客户的服务合同，写明消费地点与最终用户。
- 与合同及各期发票相符的银行付款凭证。
- 交付记录：代码仓库、验收纪要、带时间戳的交付邮件。
- 企业所得税优惠方面：软件生产认定与生产流程档案完整留存。
常见问题
软件出口享增值税0%需要什么条件？
三个条件同时具备：与境外组织或个人的合同；经银行支付；服务在越南境外消费。服务于越南境内用户或运营的服务，即便客户是境外的，仍有被排除出0%的风险——这是软件企业检查中最常见的追缴点。
软件生产有哪些企业所得税优惠？
软件产品生产是第67/2025号法律的企业所得税优惠领域，税率与期限按项目与实际条件确定。企业须以生产流程档案认定并证明软件生产活动；纯外包服务收入须单独分类，不自动共享该优惠。
用什么档案证明服务出口？
服务合同、发票、相符的银行付款凭证，加上交付与境外消费的证据，如验收纪要与产品交付记录。档案须三方一致：合同怎么说、钱怎么走、产品怎么交付。
设立软件研发中心有何额外优惠？
研究与开发功能明确的中心，还可获得《投资法》第143/2025号的投资支持、设在高科技园区或软件集中区的区位优惠，以及第71/2025号法律的数字人才政策。每层优惠有独立确认程序，应在投资档案中一并设计。
本文已通过 FLAW AI Legal Council 质量审核