越南有效电子发票：新规下14项必填内容

发票缺购买方税号、给企业客户开”零售客户”、漏数字签名——这些小错误可能使发票被认定为不合法使用，企业被处罚，费用不得税前扣除。那么，一张有效电子发票必须包含哪些必填内容？

本文是14项必填内容清单，依据123/2020/ND-CP号议定（经70/2025/ND-CP号议定修订）第10条——附可省略情形、购买方信息新严格要求，以及三种电子发票类型的区分。

方法说明：本文引用均为123/2020号议定经70/2025号议定修订后的版本；未核对修订不适用2020年原文。示例仅为示例，非税务机关发布的正式票样。

1. 电子发票14项必填内容

根据123/2020/ND-CP号议定第10条（经70/2025/ND-CP号议定第1条第7款修订），有效电子发票必须包含：

1. 发票名称：增值税发票、销售发票或其他类型；
2. 发票代码与票样代码：按税务机关规定；
3. 发票号码：连续编号，不得重复；
4. 销售方名称、地址、税号；
5. 购买方名称、地址、税号（见第二节新规）；
6. 货物/服务名称；
7. 计量单位；
8. 数量；
9. 单价；
10. 不含增值税金额；
11. 增值税税率、分税率税额；增值税总额；
12. 含税应付总额（大小写）；
13. 销售方数字签名（规定情形下还有购买方签名）；
14. 开具时间及税务机关代码（有码电子发票）。

会计应打印此清单，收到进项发票时逐项核对——30秒的检查可避免数千万越南盾的罚款和被剔除的费用。

2. 重要新规：收紧经营性购买方信息

根据70/2025/ND-CP号议定第1条第7款及2921/DTTNG-QLDN号公文，购买方为组织或经营性个人时，发票必须完整填写购买方名称、地址、税号——不得填写”零售客户”或留空。

“零售客户”陷阱：许多销售方仍习惯以”客户未提供税号”为由，给企业客户开”零售客户”发票。新规下，此类发票缺少必填内容——销售方可能被处罚，购买方不得抵扣进项增值税，相关费用不得税前扣除。

正确做法：销售流程须在开票前收集组织/经营性客户的税号；开票系统应拦截缺少必填购买方税号的发票。

3. 可不填写完整内容 的情形

根据第10条第14款（经70/2025/ND-CP号议定第1条第7款d项修订），以下特殊情形不强制填写全部14项内容，例如：

• 超市、商场零售发票；
• 汽油发票；
• 票、券、卡（车票、电影票、电话卡等）；
• 规定的其他特殊凭证。

注意：免填完整内容不等于可以填错——已填内容仍须准确，免除范围按文义从严解释。

4. 三种电子发票类型的区分

电子发票详细指引见69/2025/TT-BTC号通知。

5. 缺少必填内容的后果

根据125/2020/ND-CP号议定（经310/2025/ND-CP号议定修订）第4条第2款，缺少必填内容的发票属于不合法使用发票。后果：

• 销售方：发票违规行政处罚；
• 购买方：不得抵扣进项增值税；相关费用不得在企业所得税前扣除；
• 须开具调整/替换发票，耗时并可能引发与合作方的争议。

6. 会计收到发票时最常漏检的7个错误

1. 购买方税号缺失或错位——70/2025号议定收紧后最常见的瑕疵，错一位数字即属缺少必填内容；
2. 发票代码与备案票样不符——更换开票软件后忘记重新备案；
3. 开票时间晚于实际交付/服务完成时间——迟开发票本身即违规；
4. 大小写金额不一致——争议时以大写为准，但不一致即触发审查；
5. 数字签名缺失或证书过期——不仅看有没有，还要看有效期；
6. 增值税税率用错——如对8%或5%税率货物用了10%，税率依增值税法而非合同；
7. 发票号码重复——系统配置错误，易漏检、难事后补救。

7. 常见问题

问：购买方地址写错必须作废吗？
答：不一定——按规定开具调整发票或调整记录。只有法定情形才作废/替换。

问：非经营性个人购买方须填写税号吗？
答：不需要。收紧规定仅适用于购买方为组织或经营性个人的情形。

8. 法律依据

• 123/2020/ND-CP号议定第10条（经70/2025/ND-CP号议定第1条第7款修订）、第11条（经70/2025号议定第1条第8款修订）
• 69/2025/TT-BTC号通知
• 2921/DTTNG-QLDN号公文
• 125/2020/ND-CP号议定第4条第2款（经310/2025/ND-CP号议定修订）

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