情景：一家在平阳有工厂的外资服装企业，想在北部增设基地，靠近新的劳动力供给地并降低成本。太原进入视野：劳动力充足、成本有竞争力。但与电子不同，纺织服装不属于高新技术或配套产业——许多投资者听说的”10%/15年优惠包”不适用于此。本文说清：太原纺织服装项目到底能叠加什么。
为何纺织服装没有”10%/15年包”
《企业所得税法》67/2025/QH15（2025年10月1日生效）把10%/15年税率（附免税4年、随后9年减半）留给高新技术、软件、可再生能源、配套产业项目。纺织服装——即使大规模出口成衣——按现行目录不在这些组别。 一开始必须说透，避免错误预期：别拿”电子包”套”服装题”。
太原纺织服装项目：现实的优惠层级
1. 按区域企业所得税优惠（唯一的门——须核查）。太原部分地区可能在第31/2021/ND-CP号法令的困难/特别困难地区目录内。若项目具体选址在目录中，可考虑按区域企业所得税优惠（一定期限内低于20%的优惠税率，附按规定免减）。核查项目所在乡/县是前置条件——不能想当然。
2. 土地租金减免。第103/2024/ND-CP号法令允许对鼓励类行业或优惠区域项目给予有期限的土地租金减免。在优惠区域的劳动密集型服装项目可申请——具体幅度由主管机关按材料决定，须申请。
3. 进口税优惠。形成固定资产的进口机器设备，若项目属优惠对象，可按进出口税法申请进口税减免。
4. 劳动力培训扶持。用工数千人的服装项目可申请当地的职业培训、招工扶持项目——不自动，须按各项目登记。
重要提示：自2025年10月1日起，仅把工厂放在太原工业区内不会自动带来税收优惠——须满足上述区域（或行业）条件。
适用原则：一扇门、一个税率
《投资法》143/2025/QH15（第15、16条）：同一时期不得同时享受两项同类优惠——投资者选择最优惠的一项。太原服装项目通常只有一扇门（区域），很少出现选择冲突；但若项目还符合其他条件，仍须比较、选择最优并记录。不同种类的优惠（企业所得税＋土地租金＋进口税＋培训扶持）可以同时享受。
纺织服装与全球最低税：通常无需担心
最低补足税（107/2023/QH15号决议、236/2025/ND-CP号法令，自2024年1月1日）只适用于合并营收超7.5亿欧元的集团。多数服装企业——即使业内规模大的——也达不到该门槛，因此全球最低税这一层通常不像对跨国电子集团那样令人担忧。若投资者属于超门槛的多元化集团，仍须测算。
太原纺织服装项目的检查清单
- 按项目所在乡/县核查第31/2021/ND-CP号法令优惠区域目录——这是前置条件。
- 别指望”10%/15年包”——纺织服装不属高新技术/配套产业。
- 按第103/2024/ND-CP号法令申请土地租金减免。
- 登记当地劳动力培训、招工扶持项目。
- 若有多类优惠，按《投资法》143/2025第15、16条在文件中写明选择。
常见问题
1. 纺织服装项目能享受10%/15年吗？
不能。10%/15年（附免4年、9年减半）是67/2025/QH15号法律给高新技术、软件、可再生能源、配套产业的——纺织服装不在这些组别。
2. 那太原服装能享受什么税收优惠？
看区域：若项目选址在困难/特别困难地区目录（第31/2021号法令）内，可考虑按区域企业所得税优惠。须核查具体乡/县——没有全省统一答案。
3. 有土地租金减免吗？
符合条件（行业或区域）的项目可按第103/2024/ND-CP号法令申请；具体幅度由主管机关按材料在申请后决定。
4. 劳动密集型项目有专门优惠吗？
法律在部分地区和情形有与用工挂钩的优惠机制；具体条件在《投资法》143/2025和第31/2021号法令——须对照实际材料，不自动适用。
5. 纺织服装要担心全球最低税吗？
通常不用——7.5亿欧元合并营收门槛服装企业很少触及。只有投资者属于超门槛的多元化集团时才需测算。
本文已通过 FLAW AI Legal Council 质量审核
