银行账户中的资金是被执行人最”易挥发”的财产——一次转账就可能转移。因此民事执行法专门规定了一种处理机制：冻结账户并扣划账户内存款，银行必须配合执行。
本文介绍依据2025年《民事执行法》（106/2025/QH15号，自2026年7月1日起生效）第67条和152/2026/ND-CP号议定第43条的冻结账户程序，以及依据2025年法律第73条和152/2026/ND-CP号议定第49条的扣划存款程序，以及信贷机构的配合义务。
重要提示：2008年《民事执行法》已失效，自2026年7月1日起被106/2025/QH15号法律整体取代。此前关于扣划存款的规定（2008年法律第76条）现为2025年法律第73条；62/2015/ND-CP号议定已被152/2026/ND-CP号议定（2026年5月13日）取代。
1. 规范用语：冻结是保障措施，扣划是强制措施
在法律用语中，银行账户中的资金不是被”查封”，而是被冻结账户和扣划账户内存款。2025年法律的新点：冻结账户及保管场所的财产属于执行保障措施（第66条第1款a项；第67条）——旨在防止转移、毁损财产和逃避执行；而扣划账户内存款属于强制措施（第71条第1款；第73条）。用语准确有助于当事人正确理解执行员的决定并正确行使申诉权。
2. 冻结、扣划存款的4个步骤
步骤一——核查账户：执行员核查被执行人在哪些银行、国库开户、余额多少。管理被执行人账户的机关、组织、个人有义务提供完整、准确的信息和文件——账户信息必须立即提供（第37条第6款b项）。
步骤二——作出冻结、扣划决定：执行员作出冻结账户决定——决定书必须明确执行金额，执行员必须立即通知管理账户的机关、组织、个人（第67条第2款）。执行员作出扣划被执行人账户内存款的决定；扣划金额不得超过执行义务及执行费用（第73条第1款）。根据152/2026/ND-CP号议定第49条，扣划决定书必须载明：作出日期；依据；被执行人的账户名、账号；国库、信贷机构、外国银行分行或其他管理账户的机关、组织、个人的名称、地址；扣划金额；执行机关收款账户名、账号；扣划期限。
步骤三——立即冻结和扣划：管理账户的机关、组织、个人须按152/2026/ND-CP号议定第43条执行冻结：账户内资金、财产价值等于或大于执行义务及执行费用的，冻结与义务相当的金额、财产部分；小于义务或无法确定价值的，冻结账户内全部资金、财产——账户内后续产生的资金、财产继续冻结；冻结后24小时内须将结果通知民事执行机关。收到扣划决定后，管理账户的机关、组织必须立即扣划并转入执行机关账户，或按决定转给申请执行人（第73条第2款）。这是”立即执行”的义务，不得拖延。
步骤四——冻结范围的扩大与界限：2025年法律扩大了冻结范围：管理账户的机关、组织、个人必须冻结被执行人账户内的资金、数字资产及其他财产（第67条第2款）。以下账户不予冻结：各级国家预算法定资金；拨付给预算使用单位、投资方、项目管理委员会的国家预算经费（含预算存款、投资存款账户经费及收费、规费存款）；交由国家有权机关暂收、暂扣的款项（152/2026/ND-CP号议定第49条第5款）。
3. 界限：不得”清零”账户
扣划金额不得超过执行义务及执行费用（第73条第1款）。如被执行人在多家国库、信贷机构、外国银行分行有多个账户，执行员根据余额决定扣划一个或多个账户——但总额仍受上述上限约束：足额即可，不得超额（152/2026/ND-CP号议定第49条第2款）。
4. 银行的责任：配合，否则赔偿
- 立即提供信息：银行须应执行机关要求立即提供被执行人的账户信息（第37条第6款b项）；
- 立即执行冻结、扣划决定：不得自行拖延、拒绝（第67条第5款、第73条第2款）；
- 赔偿损失：银行未执行执行员的决定、要求，致使当事人转移财产的，依法处理，造成损失的须赔偿（第67条第5款）；
- 申诉权：银行认为执行决定违法、侵害其权利的，有权按程序申诉——但申诉不等于可以自行不执行。
5. 常见问题
问：夫妻共同账户会被扣划吗？
答：只有属于被执行人的部分可被处理；确定该部分需具体证据，复杂情形建议咨询律师。
问：银行可以提前通知客户取款吗？
答：不可以。银行必须立即执行冻结、扣划决定；”通风报信”让客户转移资金可能使银行承担2025年法律第67条第5款规定的赔偿责任。
问：扣划后仍不足清偿义务怎么办？
答：执行机关继续采取其他强制措施（查封财产、扣划收入等），直至义务全部履行。
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